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一份广告费金额元某电

时间:2012-07-06 03:22:54 来源:szgsys.com 作者:小勺子 点击:
少记房产原值的情况

B审查“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算赁证,核实房产租
金收入,有无出租房屋不申报纳税的情况

C注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,是否按规定增加其房屋原值,有无把
其改建、扩建支出列作大修理范围处理的情况

D审查有无签订经营合同隐瞒租金收入,或以物抵租少报租金收入,或将房租收入
计入营业收入未缴房产税的情况

E审查有无出租使用房屋,或租用免税单位和个人私有房产的问题

4土地使用税中应纳税额的审查要点有()。

A审查取得土地使用权所支付的金额
B审查房地产开发成本
C根据土地位置和用途,对照当地人民政府对本地区土地划分的等级及单位税额,
审核纳税人适用税率是否正确

D审查财政部规定的其他扣除项目

E复核土地使用税纳税申报表和有关完税凭证,审查纳税人应纳税款的计算正确与
否,税款是否及时申报缴纳入库

5下列关于应税土地面积审查要点的叙述,正确的是()。

A应税土地面积是纳税人实际占用土地的面积,它是计算土地使用税的直接依据

B凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以实际测
定的土地面积为应税土地面积

C对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税面积

D对开山填海整治的土地和改造的废弃土地,可依据土地管理机关出具的证明文件来确定

E凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测量的,以政府部门核发的
土地使用证书确定的土地面积为应税土地面积

6对下列所列出的车辆,免税的有()。

A外国驻华使馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报讯(警)、联络的由指定厂家
生产的设有固定装置的指定型号的车辆

C中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

D设有固定装置的非运输车辆

E回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

7适用税目,税率的审查要点是()。

A降低或混淆应税产品的等级,使用低等级的单位税额,少纳资源税

B液体盐加成固体盐销售,但仍按液体盐的单位税额申报纳税

C将稀油记入稠油、高凝油之中,降低单位税额,少纳资源税

D《资源税暂行条例》及《实施细则》已列举单位适用税额及等级的,不按省、自
治区、直辖市人民政府规定的单位税额计算纳税

E因业务不熟导致错用单位税额
三、综合分析题
要求:根据所提供资料的先后顺序,分税种扼要指出存在的纳税问题,计算应补各税费
金额,并作出相应调账分录。(列出计算过程,每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数
点后两位)
甲市口福居海鲜大酒楼有限责任公司(以下简称“口福居酒楼”)系自然人李福居夫妇投
资成立,注册资本300万元,现有职工人数56人,除6名管理人员外,其余50名均为合同职工
,无工会组织。该公司主要从事海鲜餐饮服务,兼营旅店、其他服务业。2001年1月18日,
某税务师事务所受托对该酒楼2000年度纳税情况进行审查,取得相关资料如下:
(一)基本情况
1口福居酒楼2000年5月正式营业,年末会议报表载明资产总额为2680万元,营业收入1620
万元,利润总额为-150万元。企业所得税年度纳税申报表中应纳税所得额为-150万元。
2口福居酒楼的经营场所系承租于某国有企业的闲置仓库,双方于2000年3月签订的合同载
明租赁期为2000年5月至2005年4月,年租金为前3年每年60万元,后2年每年80万元,企业
已贴印花税票完税金额5元。
3企业实行限额计税工资办法,主管税务机关核定的月计税工资标准为960元/人。
4各种存货的计价采用实际成本核算。
5口福居酒楼成立前,李福居夫妇还开有一家酒楼(以下简称“老店”)与口福居酒楼偶尔
有业务往来。(二)纳税审查情况

1审查其“应收账款”明细账户,经抽查记账凭证,发现以现金形式取得的餐费累
计金额55918元,作如下账务处理:

借:银行存款55918
贷:应收账款55918

2审查“待摊费用”账户,发现:

(1)aaa2aaa2000年8月31日432#凭证,摘要:广告费。会计分录为:

借:待摊费用150000

贷:其他应收款aaa3aaaaaa3aaa老店150000
后附:老店与电视艺术中心签订的广告合同文件复印件一份,广告费金额100000元;某电
视台广告部开具的广告业专用发票原件一张,注明广告费金额50000元。

(2)9月至12月分期摊销8月计提广告费用,每月摊销额为37500元。会计分录为

借:经营费用aaa3aaaaaa3aaa广告费37500

贷:待摊费用37500

3审查“管理费用”账户发现:
(1)aaa2aaa2000年5月17日120#凭证,摘要:付2000年房租。会计分录为:

借:管理费用aaa3aaaaaa3aaa房租600000

贷:银行存款400000

其他应付款aaa3aaaaaa3aaa房租200000元

(2)2000年5月至12月每月核算工资分配情况记账凭证会计分录分别为:

借:经营费用60000
管理费用25200
贷:应付工资85200

借:应付工资85200
贷:现金85200
(3)2000年5月至12月计提工会经费、职工教育经费、职工福利费,每月记账凭证会计分录为

借:经营费用10500
管理费用4410
贷:应付福利费11928

其他应付款aaa3aaaaaa3aaa工会经费1704

其他应付款aaa3aaaaaa3aaa职工教育经费1278
后附:
表1工资分配表金额单位
:元
职别月工资月奖金应发数实发数人数
小计
行政经理40001000500050002人10000
高经厨师30001000400040002人8000
厨师26001000360036002人7200
一般员工1120801200120050(均按同一标准)60000
合计〖7〗85200
4审查“递延资产”账户,发现:
(1)2000年5月578#凭证,摘要:场地装修费。会计分录为:

借:递延资产aaa3aaaaaa3aaa租入固定资产改良支出2824000

贷:银行存款1220000

其他应付款aaa3aaaaaa3aaa广东1604000

后附:aaa2aaa①aaa2aaa支票存根一张,注明付甲市燕新装潢公司装修费1220000元;

②aaa2aaa甲字燕新装潢公司开具的发票一张,为甲市地方税务局监字章的建筑业发票,金额为122
0000元;
③aaa2aaa广东省地方税务局监字章的服务业发票一张,注明装修费金额为1604000元,无财务(发
票)专用章。
(2)2000年6月12日至12月,每月摊销装修费。会计分录为:

借:管理费用aaa3aaaaaa3aaa装修费4706667

贷:递延资产aaa3aaaaaa3aaa租入固定资产改良支出4706667

第十四章aaa2aaa税务行政复议代理实务
一、单项选择题
1下列说法不正确的是()。

A税务行政复议是纳税人或其他行政相对人认为税务机关的某一具体行政行为侵害
了自己的合法权益,向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出申诉,由上级税
务机关依法裁决税务争议的过程

B税务机关作出的征税行为不包括审批减免税和出口退税行为

C税务行政复议即是依法保护纳税人、扣缴义务人税收权益的税收管理制度,也是
保证税务机关依法行政的重要手段

D税务机关为了防止税款流失,对有逃避纳税义务倾向的纳税人,可根据《税收征
管法》的规定责令其提供纳税担保

2下列叙述不正确的是()。

A税务行政复议的申请人,是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益,依
法向税务行政复议机关提出复议申请的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人

B税务行政复议的被申请人,是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C“申请人以书面形式提出自己的复议请求”不是作为税务行政复议申请人应具备
的条件
D税务行政复议的第三人,是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织

3下列叙述不正确的是()。

A税务行政复议审理是税务行政机关针对税收争议问(责任编辑:小勺子)
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