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资料或凭证的一种审查方法

时间:2012-07-06 03:22:50 来源:szgsys.com 作者:小勺子 点击:
,折合成人民币计算应纳税额

E纳税人进口自用的应税车辆的计税价格计算公式为:计税价格=关税完税价格 关
税 消费税
6代理房产税纳税申报操作规范有()。

A核查应税房屋及房屋不可分割的各种附属设施,或一般不单独计算价值的配套设
施,确认产权所属关系,以此判定纳税义务人

B核查应税房产投入使用或竣工、验收的时间,确认纳税义务发生的时间

C核查“固定资产”、“预提费用”、“在建工程”、“其他业务收入”等核算账
户,确认应税房产的净值或租金收入,确定房产税的计税依据

D核查在征税范围内按现行政策应予以减税免税的房产。如危产、险房、停止使用
,企业停产闲置不用的房产,因大修理停用在半年以上的房产等,报请税务机关审核同意可
暂免征收房产税
E核查应税项目中按税法规定享受减免税政策的应税资源数量
三、问答题
代理印花税纳税申报操作规范有什么内容?

第十章aaa2aaa代理纳税审查方法
一、单项选择题
1下列各选项中,不属于纳税审查的基本方法的是()。

A顺查法和逆查法B详查法和抽查法

C粗查法和细查法D比较分析法和控制计算法

2下列各选项中,不包含在企业的会计报表范围内的是()。

A资产负债表B现金流量表
C损益表D企业利润表
3下列是有关资产负债表的审查的相关叙述,不正确的是()。

A资产负债表反映企业在一定时点的资产、负债及所有者权益的报表

B资产负债表反映了企业所掌握的经济资源、企业所负担的债务,但不反映所有者
拥有的权益
C对于资产负债表的审查,可从两方面进行

D资产负债表的审查是会计报表的审查中的一项

4下列叙述中,正确的是()。

A损益表是综合反映企业一定时期内(月份、年度内)利润(亏损)的实际情况的报表

B企业的利润总额不是计征所得税的主要依据

C利润总额反映不实,不会影响缴纳的所得税额

D通过对损益表的审查分析,不能了解企业本期生产经营的成果

5下列叙述中,错误的是()。

A会计账簿可分为序时账、总分类账和明细分类账

B会计账簿是以会计凭证为依据,全面地、连续地、系统地记录企业各项资产、负
债、所有者权益的增减变化情况以及经营过程中各项经济活动和财务成果情况的簿籍

C账簿审查可提供进一步深入审查的线索和重点,报表的审查则是逐项审查和落实问题

D会计账簿是纳税审查的重要依据

6不同委托人代理审查的具体内容不包括()。

A代理审查按流转额征税税种的主要内容

B代理审查按固定资产征税税种的主要内容

C代理审查按所得额征税税种的主要内容

D代理审查按资源、财产、行为征税税种的主要内容

7下列各选项中不属于财务调整的基本方法的是()。

A红字冲销法B补充登记法

C综合财务调整法D比较分析法

8下列关于错账的类型及调整范围的叙述,不正确的是()。

A根据错账发生的时间不同,可将错账分为当期发生的错账和以往年度发生的错漏账

B对于按月结转利润的纳税人,在本月内发现的错账,不可仅调整错账本身

C计算分摊的方法应按成本核算过程逐步剔除挤占因素

D错账发生的时间不同,调账的方法也有所不同

9下列有关纳税审查的基本方法的叙述,不正确的是()。

A顺查法适用于注册税务师对于纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的情况

B抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分
进行审查
C查询法是在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的
资料或凭证的一种审查方法

D控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算认证实账面
数据是否正确的审查方法

10下列各选项中,不属于代理纳税审查的基本内容的是()。

A审查其核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度

B审查计税是否符合税收法规,是否符合法定计税公式,重点是审查计税依据和税率

C审查纳税人有无不按纳税程序办事,违反征管制度的情况

D审查流动负债和长期负债的排列情况

11下列各选项中,不属于财务调整的作用的是()。

A根据审查结果,正确、及时地调整账务,既可防止明补暗退,又可避免重复征税

B纳税审查后及时对企业的错漏财务进行调整,保证企业会计核算资料的真实性,
能使税务部门的征收管理资料与企业会计核算资料保持一致

C企业如不作财务调整,就有可能重复计算缴纳税款

D调整错账的方法应从实际出发,简便易行

12下列各选项中,不属于账务调整的原则问题的是()。

A财务处理的调整要与现行财务会计总则相一致,要与税法的有关核算相一致

B正确、及时地调整账务

C财务处理的调整要与会计原理相符合

D调整错账的方法应从实际出发,简便易行
二、多项选择题
1资产负债表的审查中对资产、负债及所有者权益各项目的审查具体包括()

A对流动资产各项目的审查与分析

B对长期投资、固定资产、无形与递延资产的审查与分析

C对负债各项目的审查和分析

D营业利润的审查与分析

E对所有者权益的审查和分析

2对损益表的审查,下列各选项不包括()。
A销售收入的审查
B对所有者权益的审查和分析

C营业外收支项目的审查与分析

D对长期投资、固定资产、无形及递延资产的审查与分析

E投资收益的审查与分析

3下列有关会计凭证的审查与分析的叙述,正确的有()。

A会计凭证是记录企业经济业务、明确经济责任进行会计处理的书面证明和记账根
据,也是纳税审查中核实问题的重要依据

B会计凭证按其填制程序和用途划分,可分为原始凭证和计账凭证两种

C记账凭证是由会计人员对原始凭证归类整理而编制的,是登记账薄的依据

D记账凭证的审查主要从两个方面进行

E由于原始凭证和记账凭证的用途不同,因此,审查的内容也不同
三、简答题
某税务师事务所受托为德国某独资企业代理纳税申报。1999年8月,该所注册税务师高某在
审查该公司个人所得税纳税情况时发现:(1)外方总经理于1998年9月28日来公司任职,至19
99年3月31日已连续在中国境内居住183天。其向税务机关开始申报缴纳个人所得税的时间是
1999年4月。(2)外方总经理来源于中国境内的工资、薪金所得由该独资企业每月支付4600元
,境外总公司支付折合人民币32000元(含在德国缴纳的所得税)。而其1999年4月~7月仅就
中国境内支付的所得进行了申报纳税。
结合本案例分析:(1)税务代理人应如何解决这一问题?(2)怎样在今后个人所得税代理申报
中降低税务代理的执业风险?

第十一章aaa2aaa流转税纳税审查代理实务
一、单项选择题
1下列选项是对增值税一般纳税人和小规模纳税人确定的审查,具体不包括(
)。
A增值税一般纳税人的认定手续是否完备的审查

B纳税人年应税销售额是否达到一般纳税人条件的审查

C纳税人会计核算制度是否健全的审查

D纳税人出口不适用零税率的是否依法纳税

2下列叙述错误的是()。

A销项税额的计算要素有二:销售额与适用税率

B销售额是销项税额的计税依据,是正确计算销项税额的关键所在

C出口货物范围的审查要点为审查进口的应税货物是否全部申报了增值税

D注册税务师应重点审查企业产品赊销业务是否属实

3下列有关审查销售收入的结算方式,是否存在结算期内的应税销售额未申报纳税
的情况的具体概括,不正确的是()。

A赊销、分期收款结算方式销售货物的审查
B应税货物的审查
C预收货款结算方式销售货物的审查

D托收承付或委托收款方式销售货物的审查

4下列不属于纳税人在申报时对应税销售额的计算应注意的情况的是()。

A销售货物或应税劳务收取价外费用是否并入应税销售额

B采取折扣方式销售货物,将折扣额另开发票(责任编辑:小勺子)
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